参考答案

2月份发生的业务:
①采用预收款方式销售的洗煤在本月发出,该项业务的整体收入都应在本月缴纳增值税。洗煤的综合回收率为40%,需要还原成原煤的数量计算资源税。
应纳资源税=1000÷40%×3 =7500(元)
洗煤增值税销项税额=(120000+480000)×17%=102000(元)
【提示】原煤、洗煤的增值税税率为17%,居民用煤炭制品增值税仍采用13%的低税率。
②1月按照分期收款方式销售的原煤在2月应收货款40%的部分,应在2月缴纳资源税和增值税。
分期收款方式销售的原煤2月应纳资源税额=1200×(1-60%)×3 =1440(元)
分期收款方式销售的原煤的增值税销项税额=660000×(1-60010)×17%=44880(元)
③2月直接销售原煤1500吨应缴纳资源税和增值税。
应纳资源税=1500×3 =4500(元)
增值税销项税额=840000×17%=142800(元)
从上述计算得出结论: