参考答案

1月份发生的业务:
①采用分期收款方式销售原煤,资源税和增值税的纳税义务发生时间都是销售合同规定的收款日期的当天。
当月应纳资源税=1200×60%×3 =2160(元)增值税销项税额=660000×60010×17%=67320(元)
②采用预收款方式销售洗煤,增值税的纳税义务发生时间是发出应税货物的当天。1月份销售洗煤并不缴纳资源税,也不缴纳增值税。
③煤矿生产的天然气暂不征收资源税,但是要计算缴纳增值税,且增值税适用税率为13%。销售天然气的增值税销项税额=3000000×13%=390000(元)
④购进材料可以抵扣的增值税进项税额=240000+12727.27×11%=241400(元)
从上述计算得出结论:
(1) 2014年1月份该煤矿应纳资源税为2160元
(2) 2014年1月份该煤矿应纳增值税=67320+390000-241400 =215920(元)