- 单选题
题干:张先生2010年初成立了个人独资企业,2010年营业收入为190万元,营业成本为110万元,营业税金及附加为12万元,期间费用为88万元,亏损20万元。当年张先生请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查,发现该企业当年存在以下问题:(1)投资者家庭日常生活和生产经营费用开支3万元,并且难以划分;(2)财务费用中向银行借款200万元,用于建造办公楼,银行同期利率为8%,利息支出16万元全都计入了费用;(3)已经计入成本费用的工资总额26万元(其中包括张先生的工资6万元,其余是从业人员的工资),实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.4万元;(4)营业外支出中包括被环保部门处以的罚款6万元,银行加罚的利息4万元;(5)另外张先生个人2010年取得国债利息收入1.2万元,购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元,未进行账务和税务处理。
题目:(1)计算财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。 - A 、20
- B 、16
- C 、12
- D 、0
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【正确答案:B】
借款用于建造办公楼,根据税法规定此利息支出应当资本化,因此财务费用纳税调增金额一200×8%=16(万元)
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- 1 【不定项】计算销售费用应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、5.5
- B 、6.5
- C 、4.5
- D 、5
- 2 【不定项】计算管理费用中应调整的应纳税所得额为()万元。
- A 、7
- B 、8.25
- C 、9
- D 、10
- 3 【单选题】计算财务费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、20
- B 、16
- C 、12
- D 、0
- 4 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 5 【综合题(主观)】计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。
- 6 【案例分析题】计算研发费用应调整的应纳税所得额。
- 7 【客观案例题】计算财务费用应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、20
- B 、16
- C 、12
- D 、0
- 8 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 9 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 10 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
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