- 不定项
题干:李先生2011年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2011年李先生的经营成果如下:(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;(2)取得仓库出租收入20万元;(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;(4)销售、管理费用合计65万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;(5)年均雇佣职工30人,支付年工资总额64.4万元(不含李先生的工资);李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;(6)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);(7)2010年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2011年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
题目:(5)李先生承包该钢铁铸造厂应缴纳的个人所得税为()万元。 - A 、13.23
- B 、12.75
- C 、13.25
- D 、12.20
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【正确答案:B】
(5)承包经营所得=会计利润一企业所得税十承包者的工资一承包费一生计费用李先生承包所得应缴纳的个人所得税=[(280-3.28-65-64.4-0.8×12-9.21-1.48-2.05-67.38-5.12-20+0.8×12-0.2×8-0.35×4)×0.35-0.675]×8÷12+[(280-3.28-65-64.4-0.8×12-9.21-1.48-2.05-67.38-5.12-20+0.8×12-0.2×8-0.35×4)×0.35-1.475]×4÷12-8.67+4.08=12.75(万元)【提示】2011年的生计费前8个月每月2000元,后4个月每月3500元。
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- 1 【单选题】(5)王某承包该厂应缴纳的个人所得税为()万元。
- A 、93728.33
- B 、86200
- C 、81128.33
- D 、689000
- 2 【不定项】(1)该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的营业税金及附加为()万元。
- A 、3.23
- B 、3.39
- C 、3.36
- D 、3.28
- 3 【不定项】(2)该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的销售、管理费用(不含工资和三项经费)为()万元。
- A 、66.8
- B 、61.4
- C 、64.8
- D 、61.5
- 4 【不定项】(3)该钢铁铸造厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为()万元。
- A 、86.54
- B 、85.23
- C 、76.32
- D 、74.12
- 5 【不定项】(4)该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税()万元。
- A 、5.32
- B 、4.52
- C 、5.12
- D 、6.02
- 6 【不定项】(6)李先生处置打包债权应缴纳的个人所得税为()万元。
- A 、1.23
- B 、1.36
- C 、1.32
- D 、1.4
- 7 【单选题】C先生2015年应缴纳个人所得税( )元。
- A 、56540
- B 、106540
- C 、145550
- D 、160250
- 8 【单选题】C先生2015年应缴纳个人所得税( )元。
- A 、56540
- B 、106540
- C 、145550
- D 、160250
- 9 【客观案例题】C先生2015年应缴纳个人所得税( )元。
- A 、56540
- B 、106540
- C 、145550
- D 、160250
- 10 【客观案例题】张先生中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。
- A 、4500
- B 、4200
- C 、4400
- D 、5000
热门试题换一换
- 某企业20×9年实际支付工资50万元、各种奖金5万元,其中经营人员工资40万元、奖金3万元,在建工程人员工资10万元、奖金2万元。则该企业20×9年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为()万元。
- 位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用,考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税( )元。
- 甲企业2011年6月成立,截止2011年底尚欠税款50万元没有支付,在税务人员李正和张帆多次催缴的情况,仍未支付,甚至将李正打伤,则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有()。
- 某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:(一)借方发生额由如下两部分组成:(1)以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为550万元;(2)投资的B工厂2010年度发生经营亏损,按权益法核算应分担的份额为250万元,这部分投资的投资成本为600万元。(二)贷方发生额由如下四部分组成:(1)以800万元转让所持有C公司10%的股权,这部分股权的投资成本为600万元;(2)投资的D贸易公司清算注销,收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基椽400万元,占有30%股权;清算注销后,D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;(3)对E外贸公司投资采取权益法核算,2010年度分享的份额为160万元,这部分投资的投资成本为500万元;4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。2010年6月F上市公司股东大会决议,以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元,企业获现金分红40万元,计入“投资收益”。分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
- M股份有限公司发生如下业务:(1)增发股票1000万股,每股面值1元,发行价格1.4元,证券商收取发行收入的3%作为手续费,收到的股款已存人银行账户;(2)经股东大会决议,将100万资本公积转增资本,并将50万盈余公积转增资本。M公司增发股票的会计分录为()。
- 依照我国《物权法》的规定,下列选项中可以抵押的有( )。
- 下列有关减免税项目的表述正确的有( )。
- 甲公司现有长期债券和普通股资金分别为18000万元和27000万元,其资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元,筹资费用率为2%;预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股,每股股利预计为5元,股利年增长率预计为4%。若甲公司使用的企业所得税税率为25%,则债券发行后甲公司的加权资本成本是( )。
- 根据车船税法的规定,下列表述错误的是( )。
- 下列占用耕地的情形,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有( )。
- 撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利,下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中,正确的是( )。
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