- 不定项
题干：李先生2011年1月1日与该市的金鑫钢铁铸造厂签订承包合同,经营期限10年,承包费每年20万元。合同规定,承包期内不得改变名称,仍以金鑫钢铁铸造厂的名义对外从事经营业务,李先生对经营成果享有所有权,上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该企业为增值税一般纳税人,主营设备生产销售业务,资产总额750万元。2011年李先生的经营成果如下:(1)销售自产钢铁设备,开具普通发票共计304.2万元;(2)取得仓库出租收入20万元;(3)购买生产用原材料,取得增值税专用发票上注明税款15.6万元。购买包装箱,取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元;(4)销售、管理费用合计65万元(不含工资和三项经费),其中业务招待费5万元,广告费36万元,业务宣传费3万元;(5)年均雇佣职工30人,支付年工资总额64.4万元(不含李先生的工资);李先生每月领取工资0.80万元。实际发生福利费9.21万元,实际发生工会经费1.48万元,实际发生职工教育经费2.05万元;(6)其他与经营相关的成本费用67.38万元(含印花税);(7)2010年经税务机关核定的亏损额为35.82万元。(8)李先生个人购买“打包”债权实际支出为40万元,2011年3月处置该债权的40%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
题目：(4)该钢铁铸造厂应缴纳企业所得税()万元。 - A 、5.32
- B 、4.52
- C 、5.12
- D 、6.02
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参考答案【正确答案：C】
（4）应缴纳企业所得税＝（280－3.28－61.4－86.54－67.38－35.82）×20％＝25.58×20％＝5.12（万元）【提示】金鑫钢铁铸造厂具备小型微利企业的标准，即企业类型为工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，因此适用20％的优惠税率。
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