- 计算分析题
题干:甲公司是一家化工原料生产企业,生产经营无季节性。股东使用管理用财务报表分析体系对公司2018年度业绩进行评价,主要的管理用财务报表数据如下:
题目:分析甲公司2017年、2018年采用了哪种营运资本筹资策略;如果营运资本筹资策略发生变化,给公司带来的影响是什么。
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参考答案
甲公司生产经营无季节性,年末易变现率可以视为营业低谷时的易变现率。
2017年采用的是适中型营运资本筹资策略。
2018年采用的是激进型营运资本筹资策略。
营运资本筹资策略由适中型改为激进型,短期借款在全部资金来源中的比重加大,税后利息率下降,公司报酬提高,风险相应加大。
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