- 单选题对于被审计单位发生的销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师不应检查被审计单位的（ ）方面的工作内容。
- A 、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的借项通知书
- B 、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
- C 、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
- D 、现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
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参考答案【正确答案：A】
选项A错，应为贷项通知书；选项B，对于保护所退回商品的安全完整是必要的；选项CD所述均与职责分离有关，而职责分离是内部控制的要素之一。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】注册会计师在对被审计单位销售交易进行风险评估时，怀疑发票上的金额可能出现计算错误，为此，注册会计师应该实施的控制测试程序包括()。
- A 、检查与发票计算金额正确性相关的人员的签名
- B 、重新计算发票金额，证实其是否正确
- C 、询问发票生成程序更改的一般控制情况，确定是否经授权以及现有的版本是否在被正确使用
- D 、检查有关程序更改的复核审批程序
- 2 【多选题】企业因各种原因发生的销售退回、折扣折让，都可能影响销售收入的确认和计量。注册会计师在对其进行实质性程序时，应实施的主要程序包括()。
- A 、检查销售退回的产品是否已验收入库
- B 、销售折让与折扣是否已及时足额提交对方
- C 、抽查大额折扣与折让发生额的授权情况
- D 、检查外币收入的折算汇率是否正确
- 3 【多选题】对于丙公司发生的销售退回、折让、折扣的实质性程序中,注册会计师通常应该实施的审计程序有()。
- A 、检查销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况
- B 、获取或编制折扣与折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符
- C 、检查折扣与折让的会计处理是否正确
- D 、获取或编制主营业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数核对是否相符
- 4 【单选题】被审计单位指派专人对销售发票进行复核。为确定该项内部控制的执行效果，注册会计师应当实施的控制测试程序是( )。
- A 、询问复核人员
- B 、观察销售发票
- C 、检查复核人员在销售发票上的签名
- D 、亲自复核复核人员已复核过的发票
- 5 【多选题】针对被审计单位销售交易的内部控制，注册会计师采用统计抽样的方法实施了检查，在评价样本时，以下结论正确的有（ ）。
- A 、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受
- B 、估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率时，总体不可以接受
- C 、估计的总体偏差率等于可容忍偏差率时，总体不能接受
- D 、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，总体可以接受
- 6 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 7 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
- 8 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 9 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
- 10 【单选题】针对被审计单位年末隐瞒销售收入的行为，下列审计程序中，最不相关的是（ ）。
- A 、从次年1月份主营业务收入明细账记录中抽取某些项目，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
- B 、以当年12月31日主营业务收入明细账记录为起点，抽取项目，检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- C 、抽取本年度12月31日开具的销售发票，检查相应的发运凭证和账簿记录
- D 、抽取本年度12月31日的发运凭证，检查相应的销售发票和账簿记录
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