- 综合题（主观）
题干：甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2012年8月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费1.4万元,取得运输部门开具的运输费用结算单据。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额81.9万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额52.65万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)(2)当期销项税额=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)(3)当期应纳消费税额=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元)
题目：计算甲公司当期消费税额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案计算当期的销项税
应缴纳消费税=81.9÷(1+17%)×5% +4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%+5.43×(1+5%)+(1-5%)×5%+160×0.2×5% =68.9(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【简答题】要求:(3)计算该公司2月份应纳消费税税额。
- 2 【简答题】要求:(1)计算该公司当月应纳消费税税额;
- 3 【简答题】要求:(2)计算乙企业应代收代缴的消费税税额;
- 4 【判断题】属于从量定额计征消费税的应税消费品，应按照货物购进和报关出口的数量计算应退税款。（ ）
- A 、正确
- B 、错误
- 5 【简答题】(4)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
- 6 【简答题】(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
- 7 【简答题】(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税;
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司当期增值税额。
- 9 【简答题】计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
- 10 【简答题】计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
热门试题换一换
- 全国人大每年审批通过的年度预算和年度计划，不具有与其他法律相同的效力。（ ）
- 不是以生产预算为基础直接编制的预算有（ ）。
- 下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，正确的有（）。
- 下列关于上市公司季度报告的编制时间,说法正确的是()。
- 以下关于可转换债券的说法中，正确的有（ ）。
- 计算当月应缴纳的增值税税额。
- 计算该企业2015年应纳税所得额；
- 附条件的法律行为中，当事人恶意促使条件成就的，应当认定条件没有成就，当事人恶意阻止条件成就的，应当认定条件已经成就。（）
- 下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等关系的是（）。
- 下列各项中，企业需要进行会计估计的有（）。
- 甲公司和乙公司签订商标使用许可合同，甲公司许可乙公司使用其注册商标“童声”，核定使用的商品为儿童服装。后乙公司发现个体户萧某销售假冒“童声”商标的儿童服装，萧某不能举证证明该批服装的合法来源。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
- 甲乙丙丁设立普通合伙企业A，下列关于合伙企业对外代表权的表述错误的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
7647K