- 综合题（主观）
题干：位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:(1)用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票;(2)将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税360元,丝绸中国结的成本为35元/只;(3)从国外进口一批化妆品香粉,关税完税价格为60000元;取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品;(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒;(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为70000元;(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得收据。(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
题目： (化妆品的利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒) 根据上述资料计算下列问题: (2)当期进口化妆品的进口环节的增值税;
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参考答案（2）进口化妆品的增值税＝（60000+3600）÷（1-30％）×17％＝15445.71（元）（0.5分）
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- 2 【综合题（主观）】 (化妆品的利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒) 根据上述资料计算下列问题: (3)当期进口化妆品的进口环节的消费税;
- 3 【综合题（主观）】 (化妆品的利润率是5%,关税税率为6%,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高不含税价格295元/盒) 根据上述资料计算下列问题: (4)本期增值税税额;
- 4 【综合题（主观）】（化妆品的利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒） 根据上述资料计算下列问题： 本期实际应向税务机关缴纳的消费税。
- 5 【单选题】营业税组成计税价格中的成本利润率,由()确定。
- A 、国务院
- B 、国家税务总局
- C 、财政部
- D 、省、自治区、直辖市税务局
- 6 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×16年1月1日起将A设备的使用年限由10年缩短至7年，生产线账面原值为800万元，预计净残值为零，已经使用3年，变更后仍采用年限平均法计提折旧，假设上述设备原折旧方法与税法一致。有关该项变更的说法中正确的有（）。
- A 、该项变更属于会计政策变更
- B 、该设备2×16年计提折旧140万元
- C 、该项变更使2×16年产生可抵扣暂时性差异60万元
- D 、该项变更使2×16年净利润减少60万元
- 7 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2×16年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异，假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值，2×15年年末产品保修费用的余额为20万元，甲公司2×16年度实现的销售收入为10000万元。2×16年实际发生产品质量保修费用300万元，按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
- A 、产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更
- B 、2×16年12月31日“预计负债”余额为120万元
- C 、2×16年12月31日递延所得税资产余额为30万元
- D 、该项变更使2×16年利润总额减少100万元
- 8 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2×14年，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量，税法对其规定与会计处理一致。2×16年1月1日，假设甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2×16年1月1日，该写字楼的账面原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8730万元，公允价值为9500万元。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
- A 、投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量属于会计政策变更
- B 、2×16年1月1日产生应纳税暂时性差异770万元
- C 、该项变更影响2×16年年初未分配利润的金额为519.75万元
- D 、该项变更不影响2×16年年初未分配利润
- 9 【多选题】甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2×17年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异，假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值，2×16年年末产品保修费用的余额为20万元，甲公司2×17年度实现的销售收入为10000万元。2×17年实际发生产品质量保修费用300万元，按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。
- A 、产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更
- B 、2×17年12月31日预计负债余额为120万元
- C 、2×17年12月31日递延所得税资产余额为30万元
- D 、该项变更使2×17年利润总额减少100万元
- 10 【单选题】甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2×15年度财务报告批准报出日为2×16年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×15年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2×16年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2×15年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。
- A 、135
- B 、150
- C 、180
- D 、200
热门试题换一换
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- 下列关于“企业增长的实现方式”的表述中,正确的有()。
- 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
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