- 不定项
题干:国家鼓励的某生产性外商投资企业,2006年4月在我国经济特区依法设立,经营期限为15年,被认定为增值税一般纳税人,适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利,经税务机关批准享受“两免三减半”的税收优惠政策,该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2008年6月1日向非金融企业借人资金200万元用于厂房扩建,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用;同期银行贷款年利率为6%。(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。(6)2008年1月份购进安全生产专用设备,设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
题目:2008年度该企业实际会计利润()万元。 - A 、121.62
- B 、125.62
- C 、142.98
- D 、148.2
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【正确答案:C】
厂房扩建期间的利息费用应该资本化,因此应调增会计利润=12÷7×4=6.86(万元);产品被盗应将原抵扣的进项税转出,应调减会计利润=40×60%×17%=4.08(万元);购入设备不应将其一次性计入成本,应按期计提折旧,因此应调增会计利润=20-20×(1-10%)÷10÷12×10:18.5(万元);接受捐赠应计入营业外收入,因此应调增会计利润=10+1.7=11.7(万元);自产货物对外投资应确认收入并结转相应的成本,因此,应调增会计利润=100-70=30(万元);由上,得出该企业实际会计利润=80+6.86-4.08+18.5+11.7+30=142.98(万元)。
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- 1 【不定项】(2)2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元?
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
- 2 【不定项】(2)2008年度该企业实际会计利润()万元。
- A 、121.62
- B 、125.62
- C 、142.98
- D 、148.2
- 3 【不定项】(6)2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、7.86
- B 、8.97
- C 、10.46
- D 、13.60
- 4 【不定项】2008年度该企业实际会计利润()万元。
- A 、121.62
- B 、125.62
- C 、142.98
- D 、148.2
- 5 【不定项】2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、7.86
- B 、8.97
- C 、10.46
- D 、13.60
- 6 【不定项】2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 7 【不定项】2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、7.86
- B 、8.97
- C 、10.46
- D 、13.60
- 8 【客观案例题】2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
- 9 【客观案例题】2018年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、970.90
- 10 【客观案例题】该企业2019年度实现的会计利润总额是( )万元。
- A 、391.02
- B 、392.99
- C 、390.8
- D 、387.7
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