- 不定项
题干：某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司,原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购人2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
题目：(2)2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元? - A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
税前扣除的税费合计＝6＋（425＋6）×（7％＋3％）＝49.1（万元）会计利润＝（8000＋200）＋117（受赠）＋120＋（700－100）－49.1－4800－130（交换成本）－1800－800－350－130－6＝971.9（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 2 【单选题】某企业2011年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元，不存在其他调整项目。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、50.20
- B 、53.25
- C 、53.79
- D 、51.50
- 3 【不定项】(3)2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元?
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 4 【不定项】2011年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 5 【不定项】2010年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、476.63
- B 、482.04
- C 、486.04
- D 、497.74
- 6 【单选题】某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、19.40
- B 、28.40
- C 、30.00
- D 、31.40
- 7 【不定项】2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
- A 、754.9
- B 、771.9
- C 、822.9
- D 、971.9
- 8 【单选题】2016年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、754.90
- B 、771.90
- C 、822.90
- D 、971.90
- 9 【客观案例题】2015年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、476.63
- B 、484.52
- C 、486.04
- D 、497.74
- 10 【客观案例题】该企业2018年度实现的会计利润总额是（ ）万元。
- A 、391.02
- B 、390.9
- C 、390.8
- D 、387.7
热门试题换一换
- 应调整20×7年12月31日利润表中“净利润”项目的“上期金额”()万元。
- 某企业总机构2011年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元／平方米。该企业2011年应缴纳城镇土地使用税共为（）元。
- 关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
- 关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
- 根据《合同法》的规定，下列选项中，关于租赁合同与融资租赁合同的说法中正确的有（ ）。
- 下列各项中，不构成应收账款入账价值的是（）。
- W项目清算时允许扣除项目金额合计（ ）万元。
- 下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。
- 甲公司20×9年度涉及现金流量的交易或事项如下：（1）因购买长期股权投资支付现金110万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元；（2）因购入一项管理用无形资产支付价款100万元，增值税6万元；（3）购入一批原材料，支付价款50万元，增值税6.5万元；（4）以分期收款方式销售一台自产的设备，当期取得价款200万元，增值税额26万元。不考虑其他因素，则下列表述中错误的有（ ）。
- 有关乙所提起的诉讼，下列说法正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
03XPb