- 单选题某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批,成本80万元,同类产品售价100万元,增值税税率17%,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是()万元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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参考答案【正确答案：C】
本题分为视同销售和捐赠两项业务,视同销售调整应纳税所得额=100-80=20(万元),捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12%=60(万元),对外捐赠支出的金额=80+100×17%=97(万元),允许扣除60万元。合计纳税调增=(97-60)+20=57(万元),应纳企业所得税=(500+57)×25%=139.25(万元)。
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- A 、400
- B 、412
- C 、460
- D 、435
- 5 【单选题】某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
- 7 【单选题】2018年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
- 8 【单选题】2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
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- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070
- 10 【单选题】2019年度，A企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款50万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。
- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070
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