- 单选题某企业2010年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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参考答案【正确答案：C】
本题考核自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100-80=20（万元），捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12％=60（万元），对外捐赠支出的金额=80+100×17％=97（万元），允许扣除60。
合计纳税调增=（97-60）+20=57（万元），应纳企业所得税=（500+57）×25％=139.25（万元）
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- A 、125
- B 、134.25
- C 、139.25
- D 、145
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- A 、400
- B 、412
- C 、460
- D 、435
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- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
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- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
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- A 、1000
- B 、1020
- C 、1120
- D 、1070
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- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070
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- A 、1000
- B 、1050
- C 、1120
- D 、1070
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