- 简答题某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间未签署税收协定，该公司2015年度在我国实际应缴纳多少企业所得税？
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参考答案应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-15%）=37（万元）。
【考点小结】（1）境外税后所得换算为税前所得时，用的是在境外实际适用的税率，这个无论是否有税收协定，都是一样的；（2）①有税收协定的时候，抵免时适用的境外税率，是法定的税率；②没有税收协定的，抵免时适用的是在境外实际征税的税率。
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