- 客观案例题
题干：我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（ ）万元。 - A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.50
- D 、0
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参考答案【正确答案：D】
境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
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- A 、33.72
- B 、34.38
- C 、33.5
- D 、37
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- A 、6.00
- B 、5.00
- C 、3.25
- D 、3.00
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- B 、5.00
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