- 多选题根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。
- A 、不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
- B 、新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
- C 、当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
- D 、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
- E 、汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
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参考答案【正确答案：A,D,E】
选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
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- A 、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
- B 、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
- C 、宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入
- D 、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
- 2 【多选题】根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
- 3 【单选题】根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（ ）。
- A 、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
- B 、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
- C 、广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
- D 、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
- 4 【多选题】根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入300以上的视为已完成搬迁
- 5 【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是（ ）。
- A 、按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- B 、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得
- C 、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
- D 、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础，企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
- 6 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列有关来源于中国境内、境外所得的判定原则的表述中，正确的有（ ）。
- A 、销售货物所得按照交易活动发生地确定
- B 、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
- C 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- D 、股息所得按取得所得的企业所在地确定
- E 、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- 7 【多选题】根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
- 8 【单选题】根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- B 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- C 、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
- D 、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
- 9 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列关于源泉扣缴的表述中，正确的有（ ）。
- A 、非居民企业应缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人
- B 、对实行源泉扣缴的非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机构可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
- C 、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
- D 、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
- E 、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在7日内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
- 10 【多选题】根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有（ ）。
- A 、预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型
- B 、预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
- C 、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业
- D 、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
- E 、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告
