- 多选题根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入50%以上的视为已完成搬迁。故选项E错误。
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- A 、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
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- D 、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
- 2 【单选题】根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
- A 、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
- B 、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
- C 、宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入
- D 、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
- 3 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。
- A 、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入
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- C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
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- 4 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（ ）。
- A 、非居民企业在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，只是企业所得税的纳税事项管理
- B 、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续
- C 、扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的，由非居民企业在项目所在地申报缴纳
- D 、主管税务机关应对非居民企业参与的合同金额超过3000万元人民币的，实施重点税源监控管理
- 5 【多选题】根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前年度生产经营收入30%以上的视为已完成搬迁
- 6 【多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
- A 、超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
- B 、居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免
- C 、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
- D 、抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
- E 、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
- 7 【单选题】根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是（ ）。
- A 、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
- B 、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
- C 、广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
- D 、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入
- 8 【多选题】根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（ ）。
- A 、企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
- B 、企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税
- C 、企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算
- D 、企业以前年度发生尚未弥补的亏损，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起至搬迁完成年度前一年止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除
- E 、企业当年生产经营收入占规划搬迁前生产经营收入300以上的视为已完成搬迁
- 9 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ ）。
- A 、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
- B 、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得
- C 、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费
- D 、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税
- 10 【单选题】根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。
- A 、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
- B 、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
- C 、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
- D 、租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
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