- 综合题（主观）
题干：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2013年12月31日前支付甲公司的应付账款。经双方协商,于2014年1月2日进行债务重组,并于当日办妥相关手续。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:[002-004-001-000-9787301239544-image/002-004-001-000-9787301239544-027-001.jpg]甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年年末按2%收取利息,利息于半年末计提年末收取;实际利率为2%。债务到期日为2015年12月31日。(2)甲公司将取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算,2014年6月30日其公允价值为795万元,2014年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大且非暂时性)。2015年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。(3)甲公司将债务重组中取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销,预计净残值为0。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定。(4)2014年10月1日,甲公司将上述土地使用权出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。(5)2014年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。(6)甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定:(1)除特殊说明外,不考虑增值税、所得税外其他税费的影响。(2)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
题目：计算甲公司2014年土地使用权摊销额,并编制会计分录。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案2014年无形资产摊销额=5000÷50×9/12=75(万元),其会计分录为:
借:管理费用 75
贷:累计摊销 75
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2011年末B专利权摊销时应借记()。
- A 、其他业务成本10.50万元
- B 、资本公积15万元
- C 、制造费用14万元
- D 、管理费用12.5万元
- 2 【单选题】甲公司转让土地使用权应交的土地增值税,如果土地使用权在“无形资产”科目核算的,正确的会计处理方法是(),
- A 、按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地增值税，贷记“应交税费-应交土地增值税”科目，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目
- B 、借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”科目
- C 、借记“在建工程”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”科目
- D 、借记“营业外支出”科目，贷记“应交税费-应交土地增值税”科目
- 3 【多选题】2014年2月某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业,则外资企业这项行为涉及的税种有( )。
- A 、土地增值税
- B 、契税
- C 、营业税
- D 、城建税
- 4 【综合题（主观）】计算2014年年末甲公司拥有的B专利权的计税基础。
- 5 【计算分析题】计算土地增值额时可扣除的土地使用权金额、开发成本和开发费用；
- 6 【计算分析题】计算A公司M技术2×16年摊销额。
- 7 【计算分析题】计算甲公司2×19年度该专利技术的摊销金额，并编制相关的会计分录。
- 8 【计算题】计算该企业受让土地使用权，应缴纳的契税。
- 9 【计算分析题】计算甲公司2×19年度该专利技术的摊销金额，并编制相关的会计分录。
- 10 【计算题】计算该企业受让土地使用权，应缴纳的契税。
热门试题换一换
- 长江公司系上市公司，有若干投资且包含对子公司投资，需要编制合并财务报表，2011年发生如下事项： （1）2011年6月10日，长江公司与黄河公司合资成立大海公司，长江公司出资5000万元，占大海公司注册资本的60%。根据大海公司章程的规定，大海公司董事会成员共9名，其中长江公司委派5名，黄河公司委派4名；大海公司董事会决议经2/3以上董事同意方可通过。 （2）2011年6月30日，长江公司以现金6000万元购入非关联方甲公司所持乙公司的90%股权。购买日，乙公司的可辨认账面净资产为4000万元，可辨认净资产的公允价值为5800万元，净资产公允价值与账面价值的差额系一项土地使用权评估增值。该土地使用权的账面原值为1200万元，采用直线法按50年摊销，截至购买日已摊销5年，无残值。自购买日至2011年12月31日止，乙公司账面实现的净利润为200万元。长江公司与乙公司未发生任何交易。 （3）2011年8月20日，为了解决业务发展所需资金，长江公司出售2010年年初购入的丙公司股票400万股，取得款项10000万元。长江公司处置的丙公司股票投资原作为可供出售金融资产核算，其初始入账金额为6000万元，2010年12月31日的公允价值为9000万元。 （4）2011年9月1日，长江公司将其持有的联营企业丁公司的30%股权全部予以转让，并收讫股权转让价款2600万元。股权转让时，长江公司对丁公司长期股权投资的账面价值为2000万元，其中投资成本为1000万元，损益调整为900万元，其他权益变动为100万元。 （5）2011年12月31日，长江公司将其持有戊公司股权的1/4对外转让，并收讫股权转让价款3000万元，转让部分股份后对戊公司的剩余持股比例为45%，不再对戊公司实施控制，但具有重大影响。该投资系2010年1月1日取得，之前长江公司与戊公司无关联关系，取得时实际支付款项6000万元，戊公司可辨认净资产公允价值为10000万元（与账面价值相等），长江公司持有戊公司60%的股份，能够对戊公司实施控制。戊公司2010年实现净利润1000万元；2011年实现净利润1200万元，分配现金股利400万元，因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积200万元。处置日，长江公司剩余对戊公司股权投资的公允价值为6100万元。长江公司与戊公司未发生内部交易。假定不考虑所得税等其他因素影响。 要求： （1）针对资料（1），判断长江公司将大海公司纳入2011年度合并财务报表合并范围是否恰当，并简要说明理由。 （2）针对资料（2），计算长江公司购买乙公司90%股权时产生的商誉的金额，以及应当纳入长江公司2011年度合并利润表的乙公司净利润中归属于长江公司的金额。 （3）针对资料（3），编制长江公司与转让丙公司股票投资有关的会计分录。 （4）针对资料（4），编制长江公司与转让丁公司股权有关的会计分录。 （5）针对资料（5），计算按购买日公允价值持续计算的2011年12月31日戊公司可辨认净资产金额及合并财务报表中确认的长期股权投资金额。 （6）针对资料（5），计算长江公司2011年个别财务报表中确认的投资收益和合并财务报表中确认的投资收益。
- 某市外商房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关费用及契税合计62.5万元，2011年使用该土地面积的80%开发写字楼；写字楼面积共20000平方米；（2）开发过程中发生土地拆迁补偿费300万元，前期工程费200万元，支付工程价款1260万元，基础设施及公共配套设施费450万元，开发间接费用80万元，2011年末全部完工；（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；（4）2011年12月该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得销售收入6000万元，同月，将剩余写字楼出租。根据上述资料回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税准予扣除的地价款及相关费用；（2）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；（3）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税时准予扣除的开发费用；（4）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值额时准予扣除的税金及附加；（5）计算该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税。
- 下列预算中通常属于短期预算的有（）。
- 工商银行和建设银行的抵押权何时设立？并说明理由。
- 计算张某6月内部退养收入应缴纳的个人所得税;
- 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
- 某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该上市公司独立董事的是（ ）。
- F企业是美国一家航空公司，2015年F企业制定了进一步扩大企业规模，拓展美国国内航线和欧洲航线的战略。但2015年发生了火山爆发事件，导致该战略无法继续进行。根据以上信息可以判断，该企业战略失效属于（）。
- 某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
- 针对上述第（1）项至第（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
66wVQ