- 计算题
题干:A市某机械厂为增值税一股纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售,相关资料如下:(1)该厂房于2004年3月购进,会计账薄记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。(2)转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计税。(3)转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元,该厂房4成新。要求:根据上述资料。请回答下列问题:
题目:计算该机械厂转让厂房应缴纳的增值税。
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参考答案
纳税人转让不动产,按照有关规定差额缴纳增值税的,如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票,可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料,进行差额扣除,2016年4月30日及以前缴纳契税的:
增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。该机械厂转让厂房应缴纳增值税=(3100-1560)/(1+5%)×5%=73.33(万元)。
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