- 不定项
题干：某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万)；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
题目：下列选项中,说法正确的有（）。 - A 、直接捐赠不能在税前扣除
- B 、税前允许扣除的业务招待费24万元
- C 、税前允许扣除的职工福利费112万元
- D 、工资支出不需要调整
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项ABC正确：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)，40×60%=24(万元)，所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16(万元)；
选项D错误：工资支出需要调整200万元。
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- A 、黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
- B 、黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
- C 、黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
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- A 、黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
- B 、黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
- C 、黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
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- 9 【不定项】下列各项中，说法正确的是（）。
- A 、黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
- B 、黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
- C 、黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
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