- 综合题（主观）甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下： (1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。 (2)乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。 (3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运费发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 (4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 (5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算甲企业2011年3月份应缴纳的增值税。 (2)计算乙公司2011年3月份应缴纳的增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)甲企业2011年3月份应缴纳的增值税：①销项税额=45.9+(9.36+2.34)÷(1+17%)×17%=45.9+1.7=47.6(万元)②当期应扣除进项税额=30.6+0.34=30.94(万元)③应缴纳增值税=47.6-30.94=16.66(万元)
(2)乙公司2011年3月份应缴纳的增值税：①销项税额=30.6+35.03÷(1+13%)× 13%+298.35÷(1+17%)×17%=30.6+4.03+43.35=77.98(万元)②应抵扣的进项税额=+10×17%+1×7%+45.9+(30×13%+3×7%)×60%=1.77+45.9+2.47=50.14(万元)应缴纳增值税=77.98-50.14=27.84(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2011年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构的亏损的处理，下列表述正确的是（ ）。
- A 、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
- B 、境内甲乙两个营业机构的亏损可以相互抵减
- C 、境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
- D 、甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分弥补境外营业机构的亏损
- 2 【单选题】甲企业将一套生产设备租给乙企业使用，租期未满，甲企业将该设备卖给了丙企业，并在买卖合同中约定将甲企业对乙企业享有的返还设备的请求权转让给丙企业，这种交付方式是( )。
- A 、现实交付
- B 、简易交付
- C 、占有改定
- D 、指示交付
- 3 【单选题】甲企业是一家建筑设备生产企业，生产多个系列的建筑设备，主要客户为建筑公司。根据以上信息可以判断该企业的目标市场选择战略是( )。
- A 、市场集中化
- B 、产品专业化
- C 、市场专业化
- D 、市场全面化
- 4 【单选题】甲企业是一家建筑设备生产企业，生产多个系列的建筑设备，主要客户为建筑公司。根据以上信息可以判断该企业的目标市场选择战略是（ ）。
- A 、市场集中化
- B 、产品专业化
- C 、市场专业化
- D 、市场全面化
- 5 【多选题】某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定,税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有( )。
- A 、按照双方协商确定的价格
- B 、按照成本加合理的费用和利润
- C 、按照再销售给无关联的第三者的价格
- D 、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
- 6 【单选题】甲企业是一家建筑设备生产企业,生产多个系列的建筑设备,主要客户为建筑公司。根据以上信息可以判断该企业的目标市场选择战略是( )。
- A 、市场集中化
- B 、产品专业化
- C 、市场专业化
- D 、市场全面化
- 7 【单选题】甲企业是一家新兴的建筑设备生产企业,集中企业所有力量生产相关系列的建筑设备,主要客户为建筑公司。根据以上信息可以判断该企业的目标市场选择类型是()。
- A 、无差异市场营销
- B 、差异市场营销
- C 、集中市场营销
- D 、低成本市场营销
- 8 【单选题】某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2015年该企业的境内甲营业机构盈利1000万元，境内乙营业机构亏损150万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，关于各营业机构亏损的处理，下列表述正确的是（ ）。
- A 、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
- B 、境内乙营业机构的亏损可以抵减境内甲营业机构的盈利
- C 、境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外营业机构所在国的法律
- D 、境内甲营业机构的盈利先弥补境内乙营业机构的亏损，有余额的部分再弥补境外营业机构的亏损
- 9 【单选题】思泉商贸企业向港华企业购买材料，向港华企业开出一张以思泉商贸企业为出票人、浦发银行为承兑人、港华企业为收款人的汇票。该汇票到期日为2014年6月5日，但是港华企业一直没有主张票据权利。则港华企业对思泉商贸企业的票据权利的消灭时间是（ ）。
- A 、2014年6月5日
- B 、2014年12月5日
- C 、2015年6月5日
- D 、2016年6月5日
- 10 【单选题】贝恩公司是著名的电子商务企业，下设5大商务区和分布在100多个国家的子公司。商务区经理负责为各自商务区制定国际化经营战略，各国子公司经理则根据所在国市场需求对该子公司的经营活动行使经营权和管理权。商务区经理需要各国子公司经理的合作，当商务区经理和子公司经理的意见或决策发生冲突时，可提交总公司裁决。贝恩公司采用的国际化经营的战略类型是（ ）。
- A 、国际战略
- B 、全球化战略
- C 、跨国战略
- D 、多国本土化战略
热门试题换一换
- 适用于现金流量不确定的控制最佳现金持有量的方法是()。
- 甲公司于2008年7月依法成立,现有数名推荐的董事人选。根据公司法律制度的规定,下列人员中,不能担任公司董事的有()。
- 甲公司董事会对待风险的态度属于风险厌恶。为有效管理公司的信用风险,甲公司管理层决定将其全部的应收款项以应收总金额的80%出售给乙公司,由乙公司向有关债务人收取款项,甲公司不再承担有关债务人未能如期付款的风险。甲公司应对此项信用风险的策略属于()。
- 丁公司验货时发现20%的蜂蜜变质，是否有权直接要求解除整个合同、退回全部货物？并说明理由。
- 计算选样间隔。
- 下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。
- 计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
- 根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，负责执行重整计划的是（）。
- F公司可以向丁公司追索吗？并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
5bLX3