- 多选题甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％，预计2008年开始所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2008年因销售商品提供售后服务确认预计负债100万元，则甲公司当年的会计处理中，正确的有()。
- A 、确认递延所得税资产103万元
- B 、确认递延所得税资产175万元
- C 、期末递延所得税资产余额103为万元
- D 、期末递延所得税资产余额175为万元
- E 、因固定资产项目新增递延所得税资产78万元
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参考答案【正确答案：A,D,E】
2008年来“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6600－6000）＋100]×25％＝175（万元），期初余额为72万元，当年的发生额为103万元，选项AD正确；因固定资产增加的递延所得税资产＝（6600－6000）×25％－72＝78（万元）。
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- A 、借：递延所得税负债49贷：所得税费用49
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- A 、借：递延所得税负债 65
贷：所得税费用 65 - B 、借：递延所得税负债 40
递延所得税资产 25
贷：所得税费用 65 - C 、借：递延所得税负债 24
递延所得税资产 33
贷：所得税费用 57 - D 、借：所得税费用 25
递延所得税资产 25
贷：递延所得税负债 50
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- A 、100
- B 、150
- C 、125
- D 、175
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- C 、312.5
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- A 、60
- B 、15
- C 、45
- D 、0
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