参考答案

（1）根据资料（1）、（2）编制2009年12月31日有关预计负债的会计分录根据资料（1）：借：营业外支出 90 　　管理费用 3.50 　 贷：预计负债—未决诉讼 93.50 根据资料（2）：借：预计负债—产品质量保证 30 　 贷：原材料 30 确认预计负债相关的会计分录：借：销售费用 （2 000×2％）40 　 贷：预计负债——产品质量保证 40

（2）计算2009年12月31日有关预计负债的账面价值年末“预计负债”余额＝45＋93.50－30＋40＝148.50（万元）

（3）计算2009年12月31日有关应交所得税、递延所得税和所得税费用并编制会计分录应交税费—应交所得税＝（1 000＋93.50－30＋40）×25％＝275.88（万元）递延所得税资产发生额＝148.50×25％－11.25＝25.88（万元）或＝（93.50－30＋40）×25％＝25.88（万元）所得税费用＝275.88－25.88＝250（万元）借：所得税费用 250 　　递延所得税资产 25.88 　 贷：应交税费——应交所得税 275.88

（4）编制2010年2月5日资产负债表日后有关的调整分录借：以前年度损益调整—调整2009年营业外支出 10 　　预计负债 93.50 　 贷：其他应付款——乙公司 100 　　　　　　　　 ——××法院 3.50 借：应交税费——应交所得税 （103.50×25％）25.88 　 贷：以前年度损益调整——调整2009年所得税费用 25.88 借：以前年度损益调整——调整2009年所得税费用 23.38 　 贷：递延所得税资产 （93.50×25％）23.38 借：利润分配——未分配利润 7.50 　 贷：以前年度损益调整 7.50 借：盈余公积 0.75 　 贷：利润分配——未分配利润 （7.50×10％）0.75