- 计算分析题
题干:某公司2019年12月份销售收入和2020年1~2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下:(1)收账政策:当月销售当月收现80%,其余部分下月收回。(2)当中材料按下月销售收入的70%采购。付款政策:当月购买当月付现60%,下月支付其余的40%。(3)假设每月现金余额不得低于2万元,现金余缺通过银行借款来调整。(4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5000元的整倍数,利随本清,借款在期初,还款在期末。(5)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
题目:根据要求(3)计算的结果,假设2020年2月份预计的现金收支差额为7.457万元,计算确定2月末的现金余额。
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参考答案
设还款本金为x,则有:
7.457-x-x×12%/12×2≥2
解得:x≤5.35(万元)
取0.5万元的倍数,所以2020年2月份还款本金为5万元,2020年2月份还款利息=5×2%=0.1(万元),2月末的现金余额=7.457-5-0.1=2.357(万元)。
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