税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某大型生产企业系增值税一般纳税人，2022年9月份的基本情况为：（1）本期全部进项税额为8800万元。（2）本期内销货物实现不含增值税销售额18000万元。（3）本期外销货物实现销售额2000万元。其他相关资料：①产品出口退税率为11%；②该公司2019年3月底增值税留抵税额为3000万元；③进项税额构成比例99%；会计分录单位为万元。请回答下列问题。
    题目：写出出口业务、出口退税的会计分录？
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

账务处理：

借：应收外汇账款　　　　　　　　　　　　2000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　2000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　40
借：应收出口退税款——增值税　　　　　　220
　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　220

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