参考答案

【正确答案：D】

业务（1）：进口完税价格＝8＋2＝10（万元）进口关税＝10×20％＝2（万元）进口环节增值税＝（10＋2）÷（1－ 30％）×17％＝2.91（万元）进口环节消费税＝（10＋2）÷（1－ 30％）×30％＝5.14（万元）合计＝2＋2.91＋5.14＝ 10.05（万元）本期烟丝领用10％可以按领用量计算扣除进口环节已纳消费税。业务（2）：烟丝进项税＝2.55＋4×3％＝2.67（万元）本业务可以抵扣的烟丝的消费税＝15×30％×40％＋4×30％×20％＝2.04（万元）业务（3）：每条的价格＝245÷（1－2％）×10000÷250÷50 ＝200（元）销项税＝200×50×250×17％÷10000＝42.5（万元）进项税＝7×7％＝0.49（万元）业务（4）：营业税＝（1400＋2 － 1000）×5％＝20.1（万元）业务（5）：销项税＝2.34÷1.17×17％＝0.34（万元）销售使用过的设备采用简易征收的办法计算增值税，应纳增值税＝1.5÷（1＋4％）×4％×50％＝0.03（万元）业务（6）：销项税＝4×250×200×17％÷10000＝3.4（万元）本题中销售卷烟应纳消费税＝（54×150＋54×250×200×56％）÷10000 －（5.14×10％＋2.04）＝149.46（万元）本期应纳增值税＝42.5＋0.34＋3.4－2.91－2.67－0.49＋0.03＝40.2（万元）