- 单选题甲公司按规定可以利用2017年所得800万元，弥补以前年度亏损。2011年以前每年均实现盈利，2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：
根据上面表格，2017年可以弥补的亏损是（）。 - A 、0万元
- B 、200万元
- C 、300万元
- D 、500万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：本题考核企业所得税的弥补。根据规定，企业发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。上面表格，2011年的-90万可以在2013年全部弥补，2012年的-490可以在以后5个年度弥补，160+170+300-490=140万，2012的-490可以在2016年全部弥补完，2016年还剩140万可以弥补，所以2016年的140万可以弥补2014年-140万，那么2014年剩下的-200万可以在2017年弥补。
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- A 、1000
- B 、25%-20
- C 、1000
- D 、25%-10-20
- E 、1000
- 、25%-10
- 、1000
- 、25%
- 2 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
- 3 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ )。
- A 、900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元
- B 、900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 万元
- C 、900-500+55+8=463 万元
- D 、900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元
- 4 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
- 5 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 6 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
- 7 【不定项】计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
- 8 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
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- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 9 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、税收滞纳金2万元
- B 、赞助支出20万元
- C 、被没收财物的损失15万元
- D 、合同违约金50万元
- 10 【不定项】甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A 、260
- B 、290
- C 、295
- D 、315
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