- 不定项
题干:甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售商品收入2000万元,销售原材料收入35万元,转让股权收入1000万元,转让使用过的设备收入15万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向乙小学直接捐赠支出2万元,非广告性赞助支出5万元,向股东支付股息60万元。(4)预缴企业所得税税款28万元。(5)全年利润总额为160万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。 - A 、160-35+(100-60)+60=225 万元
- B 、160+(100-10.175)+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+(100-60)+60+5=265 万元
- D 、160+(100-10.175)+2+5=258.825 万元
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参考答案
【正确答案:B】
间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175,其他的不可扣除,故调增(100-10.175),直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息,均不可扣除,应纳税调增。选项B正确
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