- 单选题
题干：A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目：了解X公司采购业务流程中后发现以下与付款业务相关的内部控制,其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是()。 - A 、X公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定
- B 、X公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- C 、X公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付
- D 、X公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对
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参考答案【正确答案：C】
选项C不恰当。应付账款和应付票据的管理,应由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付,但不能由一个人既负责审批,同时又负责支付款项。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在了解到甲公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有()。
- A 、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
- B 、每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构
- C 、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
- D 、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
- 2 【单选题】以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- B 、订购单必须连续编号
- C 、追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
- D 、连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关
- 3 【单选题】以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
- B 、财务部门应付账款记账员应当定期(比如每周)汇总本期间内生成的所有“采购订单”并与请购单核对,编制采购信息报告
- C 、采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
- D 、采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- 4 【单选题】以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
- B 、编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
- C 、连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
- 5 【单选题】以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、申请付款时,费用支出部门需填写付款申请单,并经部门经理审批
- B 、定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
- C 、已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
- D 、应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳,这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
- 6 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
- B 、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- C 、采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离,而且对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商
- D 、采购部门收到的请购单均要求采购经理审批
- 7 【多选题】以下对采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的包括()。
- A 、储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险
- B 、限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险
- C 、验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关
- D 、储存管理员应当定期检查、比较所收储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性,并且检查所储存商品是否损坏
- 8 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中,恰当的包括()。
- A 、独立检查付款凭单计算的正确性
- B 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- C 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
- 9 【多选题】以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
- B 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款入账的及时性
- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 10 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
热门试题换一换
- 下列有关合并财务报表编制的表述中，正确的有（)。
- 位于县城的某建筑安装公司2011年8月发生以下业务： （1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款1000万元； （2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的设备价值80万元及材料20万元，月末线路铺设完工，收回全部价款； （3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元； （4）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装饰材料价款为80万元； （5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元（开具财政收据并上缴财政）；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%. 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税；
- 甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- 在各因素对利润的敏感分析图中,各因素形成的直线与利润线的夹角越小,对利润的敏感程度()。
- 以风险管理为基点对风险管理成本进行的分类有（ ）。
- 为王女士做出应该购买何种证券的决策。
- 境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后（）日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。
- 甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。20×2年度乙公司实现净利润8 000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1 000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在其20×2年度的个别财务报表中应确认对乙公司投资的投资收益为（）。
- 下列不属于增值税视同销售的是（ ）。
- 零部件自制或外购决策中，如果有剩余产能，需要考虑的因素有（ ）。
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