- 简答题2015年某药品生产企业实现产品销售收入1300万元，提供机器设备对外出租获取不含税租金收入200万元，对外捐赠一批不含税公允价值500万元的药品，取得营业外收入300万元，对其他居民企业投资分回的股息红利收入100万元。总计发生的成本费用为1600万元，其中发生的与企业生产经营业务相关的业务招待费支出20万元。企业实际可以税前扣除的业务招待费是多少？
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参考答案计算业务招待费扣除限额的基数包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业的销售收入=1300+200+500=2000（万元），业务招待费的扣除限额=2000×5‰=10（万元）<实际发生额的60%=20×60%=12（万元），企业实际可以税前扣除的业务招待费是10万元。
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- A 、12
- B 、6.4
- C 、13.6
- D 、8
- 2 【单选题】2015年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、营业税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 3 【单选题】2015年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2015年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 4 【单选题】2015年某生产企业当年实现自产产品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（ ）万元。
- A 、2.5
- B 、-12.5
- C 、-32.5
- D 、-35
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- A 、85.5
- B 、79.4
- C 、87.5
- D 、95
- 6 【简答题】2015年某药品生产企业实现产品销售收入1300万元，提供机器设备对外出租获取不含税租金收入200万元，对外捐赠一批不含税公允价值500万元的药品，取得营业外收入300万元，对其他居民企业投资分回的股息红利收入100万元。总计发生的成本费用为1600万元，其中发生的与企业生产经营业务相关的业务招待费支出20万元。企业实际可以税前扣除的业务招待费是多少？
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- A 、150
- B 、170
- C 、220
- D 、250
- 9 【单选题】甲公司只生产乙产品，2015年12月初在产品数量为零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造费用共计30000元，乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。12月末乙产品完工330件，在产品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2015年12月份完工产品的单位产品成本是（ ）元/件。
- A 、220
- B 、230
- C 、210
- D 、200
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- A 、1.35%
- B 、2.22%
- C 、3.00%
- D 、2.56%
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