- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,销售存货适用的增值税税率为17%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2015年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。(2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。(3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。(4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。(5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行。(6)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)题。
题目:根据资料(3)至(5),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。 - A 、12月8日,向丙公司转让专利权的使用权收取使用费:
借:银行存款 30
贷:其他业务收入 30 - B 、12月份对专利权进行摊销:
借:其他业务成本 15
贷:累计摊销 15 - C 、12月10日,销售材料:
借:银行存款 46.8
贷:其他业务收入 40
应交税费一应交增值税(销项税额) 6.8 - D 、12月20日,收到财政补助:
借:银行存款 10
贷:其他业务收入 10
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
本题考核销售材料以及转让专利权的处理。
选项A正确:资料(3)转让专利使用权,收取使用费30万元:
借:银行存款 30
贷:其他业务收入 30
选项B正确:本月摊销15万元:
借:其他业务成本 15
贷:累计摊销 15
选项C正确:资料(4)销售材料:
借:银行存款 46.8
贷:其他业务收入 40
应交税费一应交增值税(销项税额) 6.8
借:其他业务成本 30
贷:原材料 30
选项D错误:资料(5)收到财政补助资金10万元:
借:银行存款 10
贷:营业外收入 10
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