- 不定项
题干：某运输企业,2011年12月成立,2012年度相关生产经营业务如下:(1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元。(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为在建工程的资本化利息支出。(4)管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元。(5)营业外支出中,通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元;向关联企业支付管理费用10万元。
题目：根据上述资料的表述,下列选项中正确的说法为()。 - A 、该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元
- B 、该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元
- C 、该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元
- D 、该运输企业向关联企业支付管理费用10万元可以税前扣除
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参考答案【正确答案：A,B】
本题中可扣除的财务费用=50 - 10=40(万元),因此选项A正确;营业收入=700(万元),业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5(万元)<25×60% =15(万元),税前可以扣除的业务招待费是3.5万元,因此选项C错误;准予扣除的管理费用=90-25+3.5= 68.5(万元),因此选项B正确;企业之间支付的管理费不可以税前扣除,因此选项D错误。
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- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38 300元
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- B 、收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳增值税
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- D 、预付账款作为企业的一项资产，一般是以收到另一项相关资产作为其减少方式
- 8 【不定项】根据上述资料，下列表述正确的是（ ）。
- A 、委托加工物资收回时的实际成本为38300元
- B 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税可以日后进行抵扣
- C 、甲企业对于乙企业代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本
- D 、入库时的材料成本差异为1700元
- 9 【不定项】根据上述资料，下列选项表述正确的是（）。
- A 、12月1日，甲公司应确认收入495万元
- B 、12月16日，甲公司应确认财务费用5万元
- C 、出售固定资产使甲公司的待处理财产损溢增加1460万元
- D 、计提应交的所得税应在营业税金及附加科目核算
- 10 【不定项】根据上述资料的描述，下列各项中，表述正确的是（ ）。
- A 、支付运费，进项税额可以抵扣
- B 、收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税
- C 、投资入股的自产小汽车需缴纳增值税
- D 、投资入股的自产小汽车需缴纳消费税
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