税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某大型生产企业系增值税一般纳税人，2025年5月的基本情况为:(1)本期全部进项税额为8800万元。(2)本期内销货物实现不含增值税销售额18000万元。(3)本期外销货物实现销售额2000万元。其他相关资料:①产品出口退税率为11%;②该公司在此之前已经办理过存量留抵退税:③进项税额构成比例99%;④会计分录单位为元。请回答下列问题:
    题目：作出出口业务、出口退税的会计分录。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

账务处理:

借:应收外汇账款 20 000 000
贷:主营业务收入 20 000 000
借:主营业务成本 400 000
贷:应交税费－－应交增值税(进项税额转出) 400 000
借:应收出口退税款－－增值税 2 200 000
贷:应交税费－－应交增值税(出口退税) 2 200 000

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