- 不定项
题干：甲公司为居民企业，2013年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，逾期未退包装物押金收入0.5万元。（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。（5）当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、30×（1+50%）=45（万元）
- B 、30×50%=15（万元）
- C 、30×（1+100%）=60（万元）
- D 、30×100%=30（万元）
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参考答案【正确答案：A】
本题考核企业所得税扣除标准。
选项A正确：企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实（30万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的50%（30×50%）加计扣除；
选项BCD错误。
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- A 、出租办公楼租金收入300万元
- B 、产品销售收入4700万元
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- 2 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。
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- C 、增值税285万元
- D 、营业税15万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
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- C 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
- D 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
- 4 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、30
- B 、（1+50%）=45（万元）
- C 、30
- D 、50%=15（万元）
- E 、30
- 、（1+100%）=60（万元）
- 、30
- 、100%=30（万元）
- 5 【不定项】甲企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是（）万元。
- A 、10-1.7-6=2.3
- B 、10-6=4
- C 、10+1.7=11.7
- D 、10+1.7-6=5.7
- 6 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.7=11.7 万元
- C 、10-1.7-6=2.3 万元
- D 、10+1.7-6=5.7 万元
- 7 【不定项】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。
- A 、50万元
- B 、25.2万元
- C 、30万元
- D 、25万元
- 8 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。
- A 、50
- B 、66
- C 、78
- D 、72
- 9 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、税收滞纳金2万元
- B 、赞助支出20万元
- C 、被没收财物的损失15万元
- D 、合同违约金50万元
- 10 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
热门试题换一换
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