- 不定项
题干:甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下:(1)销售商品收入2000万元,销售原材料收入35万元,转让股权收入1000万元,转让使用过的设备收入15万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向乙小学直接捐赠支出2万元,非广告性赞助支出5万元,向股东支付股息60万元。(4)预缴企业所得税税款28万元。(5)全年利润总额为160万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。 - A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
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参考答案
【正确答案:B】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。发生额的60%=100×60%=60万;销售营业收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入;本题中销售营业收入为主营业务收入2000万,其他业务收入35万,共2035万,2035×5‰=10.175万;准予扣除的为10.175万,选项B正确。
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