- 综合题（主观）
题干：AB股份有限公司(以下简称AB公司)是生产经营电子产品的大型工业企业,为加强内部控制制度建设,聘请ABC会计师事务所在年报审计时对公司销售与收款控制、存货控制、货币资金控制的相关内部控制制度的设计进行评价,并对其健全和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题:资料一:销售与收款控制(1)接受客户订单后,由销售部门的甲职员根据订单编制销售单,交给审批赊销的同部门A职员,A职员在职权范围内进行审批,如果超过职权范围内的赊销业务,全部交给销售部门经理进行审批。(2)B职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后,开具销售发票。具体程序为:根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额,根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量;销售发票一联交财务部丁职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。(3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后,编制预先连续编号的销售发票,并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后确认销售收入并登记应收账款账簿。会计部门定期向顾客催收款项并寄送对账单,对顾客提出的异议进行专门追查。(4)公司的应收账款账龄分析由专门的“应收账款账龄分析计算机系统”完成,该系统由独立的信息部门负责维护管理。会计部门相关人员负责在系统中及时录入所有与应收账款交易相关的基础数据。为了便于及时更正录入的基础数据可能存在的差错,信息部门拥有修改基础数据的权限。资料二:存货控制(1)在发出原材料过程中,仓库部门根据生产部门开出的领料单发出原材料。领料单必须列明所需原材料的数量和种类,以及领料部门的名称。领料单可以一料一单,也可以多料一单,通常需一式两联,仓库部门发出原材料后,其中一联连同原材料交还领料部门,一联留仓库部门据以登记仓库原材料明细账。(2)会计部门的成本会计Y根据收到的生产通知单、领料单、工时记录和产成品入库单等资料,在月末编制材料费用、人工费用和制造费用分配表,以及完工产品与在产品成本分配表,经本部门的复核人员复核后,据以核算成本和登记相关账簿。(3)由于公司存货中存在单位价值较大的生产用关键备件,所以特别规定,对于该备件的保管由仓库保管人员S专门负责,调用审批由公司生产部经理负责,转移由备件使用车间的M组长负责。(4)公司每三个月定期对全部存货盘点一次,编制盘点表。会计部门与仓库在核对结存数量后,向管理层报告差异情况及形成原因,并在经批准后进行相应处理。资料三:货币资金控制(1)为加强货币资金支付管理,货币资金支付审批实行分级管理办法:单笔付款金额在12万元以下的,由财务部经理审批;单笔付款金额在12万元以上、60万元以下的,由财务总监审批;单笔付款金额在60万元以上的,由总经理审批。(2)为了保证库存现金账面余额与实际库存相符,每月未定期进行现金盘点,发现不符,及时查明原因,做出处理。
题目：根据资料一第(1)至第(4)项,请指出哪一项与“登记人账的销售交易确系已经发货给真实的顾客”这一控制有关,并确定针对该控制目标的测试程序。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案资料一事项(3)与“登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客”这一控制有关,针对该控制目标的测试程序包括:①检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及顾客订货单;②检查销售发票连续编号的完整性;③观察是否寄发对账单,并检查顾客回函档案。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】针对资料四中第7项销售业务,清指出是否应进一步实施审计程序。若已经证实该项销售业务系虚构,请指出注册会计师应当采取哪些措施?
- 2 【综合题（主观）】针对资料二第(1)至第(4)项,请指出哪一项与“已发生的购货业务均已记录”这一控制目标相关,并确定针对该控制目标的测试程序。
- 3 【综合题（主观）】根据上列资料,登记产品成本明细账和自制半成品明细账,按实际成本综合结转半成品成本,计算产成品成本,并进行成本还原。
- 4 【综合题（主观）】根据以上资料,登记产品成本明细账和自制半成品明细账,按实际成本综合结转半成品成本,计算产成品成本。
- 5 【计算分析题】根据上述资料，登记产品成本明细账和自制半成品明细账，按实际成本综合结转半成品成本，计算产成品成本(所耗半成品的单位成本按照加权平均法计算)；
- 6 【综合题（主观）】针对资料一第(1)项和第(2)项，请指出哪一项与“已发生的购货业务均已记录”这一控制目标相关，并确定针对该控制目标的测试程序。
- 7 【综合题（主观）】根据资料(4)，计算出售投资对甲公司2015年损益的影响，并编制相关的会计分录。（会计分录需要写出长期股权投资的二级明细科目）
- 8 【计算分析题】根据上述资料，采用分批法，登记产品成本明细账，计算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本。
- 9 【计算分析题】根据上述资料，登记产品成本明细账和自制半成品明细账，按实际成本综合结转半成品成本，计算产成品成本（所耗半成品的单位成本按照加权平均法计算）；
- 10 【综合题（主观）】根据资料（1），编制销售预算；
热门试题换一换
- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）系一家上市公司，20×6年至20×9年对丙股份有限公司（以下简称丙公司）投资业务的有关资料如下： （1）20×6年11月1日，甲公司与A公司签订股权转让协议，该股权转让协议规定：甲公司收购A公司持有的丙公司股权的20％，收购价格为2 000万元，收购价款于协议生效后以银行存款支付，该股权协议生效日为20×7年1月1日。该股权转让协议于20×6年12月25日分别经甲公司和A公司临时股东大会审议通过，并依法报经有关部门批准。 （2）20×7年1月1日，丙公司可辨认净资产的公允价值为10 500万元，除下列项目外，丙公司其他资产、负债的账面价值与其公允价值相同（单位：万元）： 丙公司该项固定资产原预计使用年限为10年，已使用5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧，折旧费计入当期管理费用。甲公司在取得投资时乙公司账面上的存货分别于20×7对外出售80％，剩余20％于20×8年全部对外售出。 （3）20×7年1月1日，甲公司以银行存款支付收购股权价款2 000万元，另支付相关税费10万元，并办理了相关的股权划转手续。甲公司持有的股份占丙公司有表决权股份的20％，对丙公司的财务和经营决策具有重大影响，并准备长期持有该股份。 （4）20×7年4月20日，丙公司股东大会通过决议，宣告分派20×6年度的现金股利100万元。 （5）20×7年5月10 日，甲公司收到丙公司分派的20×6年度现金股利。 （6）20×7年9月，丙公司将其成本为800万元的某项商品以1 100万元的价格出售给了甲公司，甲公司将取得的商品作为存货管理，当期对外出售60％。 （7）20×7年12月31日，丙公司因可供出售金融资产公允价值上涨而确认增加其他综合收益150万元。 （8）20×7年度，丙公司实现净利润 400万元。 （9）20×8年4月2日，丙公司召开股东大会，审议董事会于20×8年3月1日提出的20×7年度利润分配方案。审议通过的利润分配方案为：按净利润的10％提取法定盈余公积；按净利润的5％提取任意盈余公积金；分配现金股利120万元。该利润分配方案于当日对外公布。 （10）20×8年度内部销售形成的存货本期末全部对外出售。 （11）20×8年，丙公司发生净亏损600万元。 （12）20×8年12月31日，由于丙公司当年发生亏损，甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1 850万元。 （13）20×9年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资，收到出售价款1 930万元，已存入银行。 要求：编制甲公司20×7年度对丙公司长期股权投资核算的会计分录
- 根据《民法通则》的规定，下列选项中，属于无效民事行为的是（ ）。
- 下列凭证中，属于印花税征税范围的有( )。
- 管理控制层所需要的数据来源可以有以下哪些渠道（ ）。
- 根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（ ）。
- 在第一次债权人会议上，管理人和其他债权人对B、C和D申报债权的异议是否成立？并分别说明理由。
- 计算企业工资和三项经费的纳税调整额。
- 宝华公司和元基公司参加新银公司临时股东大会并对议案1进行表决，是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
- 利润中心的考核指标，通常不包括下列各项中的（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
3b05V