- 单选题A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证,但在实施函证过程中发现有些事项无法实施函证,因此修改了审计计划,对应收账款函证执行相应的替代审计程序。以下事项中最有效的替代审计程序是()。
- A 、重新测试相关的内部控制
- B 、检查有关原始凭据,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等
- C 、实施实质性分析程序
- D 、审查资产负债表日后的收款情况
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参考答案【正确答案：B】
选项B最恰当。抽查与销售交易有关的原始凭证,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等,可以验证应收账款的真实性。
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- A 、应收甲公司账款自2010年起发生,2011年借方发生额等于贷方发生额,贷方发生额含收回的2010年度发生的债权。X公司将应收甲公司账款账龄确定为1～2年
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- A 、函证很可能无效的应收款项
- B 、交易频繁但期末余额较小的应收款项
- C 、远远低于重要性水平的应收款项
- D 、应收纳入审计范围内子公司的款项
- 3 【单选题】A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证,在确定应收账款函证时间时,以下事项中最不恰当的情形是()。
- A 、因X公司财务报表固有风险和控制风险都很低,可以在财务报表日前提前实施函证
- B 、在年终对存货监盘的同时,对应收款项进行函证
- C 、审计项目组进驻X公司审计现场后,立即进行函证
- D 、为减少函证回函差异,在执行其他审计程序后函证
- 4 【单选题】A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易中形成的应收账款实施函证,在确定函证过程控制中时,以下事项中最恰当的情形是()。
- A 、在粘封询证函时进行统一编号
- B 、寄发询证函,并将重要的询证函复制给X公司进行催收货款
- C 、有10封询证函直接交给X公司的业务员,由其到被询证单位盖章后取回
- D 、有10封询证函要求被询证单位传真至X公司,并将原件盖章后寄至会计师事务所
- 5 【单选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易是否真实。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易的真实性最相关的是()。
- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
- C 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- D 、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 6 【单选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中登记入账金额是否正确。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是()。
- A 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
- B 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- C 、复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
- 7 【单选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中当期所有销售业务是否均已记录。下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是()。
- A 、以抽查出库单为起点
- B 、以抽查销售明细账为起点
- C 、以抽查应收账款明细账为起点
- D 、以抽查银行对账单为起点
- 8 【单选题】A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易的实施截止测试。对X公司实施销售交易截止测试主要目的是为了检查()。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销货折扣
- C 、销售交易的入账时间是否正确
- D 、销货退回是否已经核准
- 9 【多选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()。
- A 、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
- B 、检查销售发票是否经适当的授权批准
- C 、发运凭证均经事先编号并已登记入账
- D 、定期与客户核对应收账款余额
- 10 【多选题】戊注册会计师计划测试E公司2011年度主营业务收入的发生,下列不能实现该目标的审计程序有()。
- A 、从主营业务收入明细账中抽取2012年1月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- B 、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- C 、抽取2011年12月的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
- D 、抽取2011年12月的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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