- 单选题A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中登记入账金额是否正确。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是()。
- A 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
- B 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- C 、复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
- D 、将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
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参考答案【正确答案：A】
选项B获取的审计证据与证明营业收入“完整性”认定最相关；选项C和选项D获取的审计证据与证明营业收入“发生”认定最相关。
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- B 、抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
- C 、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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- A 、从主营业务收入明细账中抽取2012年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
- B 、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
- C 、抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
- D 、抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
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- C 、应收丙公司账款系X公司2011年度从K公司购买,K公司对丙公司的该笔债权发生于2010年度。X公司将该笔应收账款账龄确定为1～2年
- D 、应收丁公司账款发生于2010年度,该笔债务系戊公司于2011年度根据债务转移协议转由丁公司承担。X公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
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- A 、在粘封询证函时进行统一编号
- B 、寄发询证函,并将重要的询证函复制给X公司进行催收货款
- C 、有10封询证函直接交给X公司的业务员,由其到被询证单位盖章后取回
- D 、有10封询证函要求被询证单位传真至X公司,并将原件盖章后寄至会计师事务所
- 5 【单选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易是否真实。下列实质性程序获取的审计证据中与证明销售交易的真实性最相关的是()。
- A 、复算销售发票上的数据
- B 、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单
- C 、将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
- D 、追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
- 6 【单选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易中当期所有销售业务是否均已记录。下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是()。
- A 、以抽查出库单为起点
- B 、以抽查销售明细账为起点
- C 、以抽查应收账款明细账为起点
- D 、以抽查银行对账单为起点
- 7 【单选题】A注册会计师计划对X公司2011年度销售交易的实施截止测试。对X公司实施销售交易截止测试主要目的是为了检查()。
- A 、年底应收账款的真实性
- B 、是否存在过多的销货折扣
- C 、销售交易的入账时间是否正确
- D 、销货退回是否已经核准
- 8 【多选题】A注册会计师计划测试X公司2011年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()。
- A 、对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
- B 、检查销售发票是否经适当的授权批准
- C 、发运凭证均经事先编号并已登记入账
- D 、定期与客户核对应收账款余额
- 9 【多选题】A注册会计师计划测试X公司2011年与收款环节内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行,其中注册会计师应特别关注X公司以下有关收款环节的内部控制的内容有()。
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- B 、X公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理
- C 、X公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
- D 、X公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
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- A 、从主营业务收入明细账中抽取2012年1月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- B 、从主营业务收入明细账中抽取2011年12月的明细记录,检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票
- C 、抽取2011年12月的销售发票,检查相应的发运凭证和账簿记录
- D 、抽取2011年12月的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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