- 多选题根据《深化新股发行体制改革的指导意见》的规定,下列关于公开发行股票申购程序的说法中,正确的有()。
- A 、网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,不得向网上回拨,可以中止发行
- B 、网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购
- C 、网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的,可以中止发行
- D 、公开发行股票中止发行后,在核准文件有效期内,经向中国证监会备案,可重新启动发行

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【正确答案:A,B,C,D】
本题考核首次公开发行股票的程序。根据规定,网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购,仍然申购不足的,可以由承销团推荐其他投资者参与网下申购。网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,不得向网上回拨,可以中止发行。网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的,可以中止发行。中止发行的具体情形可以由发行人和承销商约定,并予以披露。中止发行后,在核准文件有效期内,经向中国证监会备案,可重新启动发行。

- 1 【多选题】新发行普通股股数,应当根据发行合同的具体条款,从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。通常包括下列情况有()。
- A 、为收取现金而发行的普通股股数,从应收现金之日起计算
- B 、因债务转为资本而发行的普通股股数,从停止计提债务利息之日或结算日起计算
- C 、非同一控制下的企业合并,作为对价发行的普通股股数,从购买日起计算
- D 、为收购非现金资产而发行的普通股股数,从确认收购之日起计算
- 2 【多选题】根据《新股发行指导意见》的规定,下列论述正确的有()。
- A 、网下网上申购参与对象应分开
- B 、单一网上申购账户的申购上限,原则上不超过本次网上发行股数的千分之二
- C 、单个投资者只能使用一个合格账户申购新股
- D 、对每一只股票发行,任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购
- 3 【单选题】根据《内部控制审核指导意见》,注册会计师可以接受委托对特定日期与财务报表相关的内部控制进行审核,其发表审核意见的对象是()。
- A 、内部控制的合理性
- B 、内部控制的一贯性
- C 、内部控制的有效性
- D 、内部控制的完整性
- 4 【单选题】根据《新股发行指导意见》的规定,下列论述错误的是()。
- A 、网下网上申购参与对象应分开
- B 、单一网上申购账户的申购上限,原则上不超过本次网上发行股数的千分之二
- C 、单个投资者只能使用一个合格账户申购新股
- D 、对每一只股票发行,任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购
- 5 【多选题】根据《深化新股发行体制改革的指导意见》的规定,下列关于公开发行股票申购程序的说法中,正确的有()。
- A 、网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足,不得向网上回拨,可以中止发行
- B 、网上申购不足时,可以向网下回拨由参与网下的机构投资者申购
- C 、网下报价情况未及发行人和主承销商预期、网上申购不足、网上申购不足向网下回拨后仍然申购不足的,可以中止发行
- D 、公开发行股票中止发行后,在核准文件有效期内,经向中国证监会备案,可重新启动发行
- 6 【多选题】 根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有()。
- A 、公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
- B 、所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价
- C 、上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益
- D 、上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
- 7 【多选题】 根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有()。
- A 、公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
- B 、所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价
- C 、上市后三年内公司股价必须高于每股净资产、低于每股收益
- D 、上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月
- 8 【单选题】根据《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》,发行人持股5%以上股东减持时,须提前( )予以公告。
- A 、3个工作日
- B 、3个交易日
- C 、5个工作日
- D 、5个交易日
- 9 【多选题】新发行普通股股数,应当根据发行合同的具体条款,从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。通常包括的情况有( )。
- A 、为收取现金而发行的普通股股数,从应收现金之日起计算
- B 、因债务转为资本而发行的普通股股数,从停止计提债务利息之日或结算日起计算
- C 、非同一控制下的企业合并,作为对价发行的普通股股数,从购买日起计算
- D 、为收购非现金资产而发行的普通股股数,从确认收购之日起计算
- 10 【多选题】为深入贯彻落实国务院“放管服”改革精神,优化税收营商环境,完善纳税信用体系,税务机关实施的纳税信用管理事项有( )
- A 、非独立核算分支机构不得参与纳税信用评价
- B 、近三个评价年度内存在非经常性指标信息的,从90分起评
- C 、对于因评价指标得分评为D级的纳税人,次年评价时加扣11分
- D 、对于因直接判级评为D级的纳税人,D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评价为A级
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- 出售该交易性金融资产影响营业利润的金额为()。
- 在开始战略规划之前,企业应该清楚地了解其在社会经济中的作用、业务范围以及社会的价值和期望,即回答“我们的企业为什么要存在”的问题,这是指企业的( )。
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- 要求根据资料一,回答问题: A牌啤酒应采用什么样的战略(公司层战略、竞争战略、职能战略)?
- 甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定:婚宴共办酒席20桌,每桌2000元;乙先行向甲餐厅支付定金1万元;任何一方违约,均应向对方支付违约金5000元。合同订立后,乙依约向甲餐厅支付了定金。婚宴前一天,甲餐厅突然通知乙无法制作婚宴,给乙造成损失6万元。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
- 甲公司是上市公司,2×16年12月31日甲公司收购乙公司,形成非同一控制下企业合并。购买日,乙公司资产中包括一项“应收账款—A公司”800万元,已计提坏账准备100万元,账面价值及公允价值均为700万元;乙公司的固定资产原值2000万元,累计折旧500万元,未计提减值准备,公允价值为2100万元。2×17年12月31日,由于A公司有新股东的注资,经营状况有了明显的改善,现金流充裕,因此乙公司估计合并前确认的对A公司的应收账款可以全额收回,从而在当月转回了与对A公司应收账款相关的坏账准备100万元。不考虑其他因素,甲公司合并报表中下列会计处理正确的有( )。
- 计算该房地产开发公司2018年计算土地增值税时准予扣除的开发成本;

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