参考答案

甲公司2014年3月份外币交易或事项相关的会计分录
①3月2日
借:银行存款一人民币 690(100×6.9)
财务费用一汇兑差额 10
贷:银行存款一美元 700(100×7.0)
②3月10日
借:原材料 3060(400×6.9+300)
应交税费一应交增值税(进项税额) 520.2
贷:应付账款一美元 2760(400×6.9)
银行存款一人民币 820.2
③3月14日
借:应收账款一美元 4140(600×6.9)
贷:主营业务收入 4140
④3月20日
借:银行存款一美元 2040(300×6.8)
财务费用一汇兑差额 60
贷:应收账款一美元 2100(300×7.0)
⑤3月22曰
借:应付账款一美元 2760(400×6.9)
贷:银行存款一美元 2720(400×6.8)
财务费用-差额 40
⑥3月>25日
借:交易性金融资产一成本 8(10×1×0.8)
贷:银行存款一港元 8
⑦3月31日
计提外币借款利息=1000×4%×3/12=10(万美元)。
借:在建工程 67
贷:长期借款一美元 67(10×6.7)
⑧2014年3月31日交易性金融资产的公允价值=11×1×0.7=7.7(万元人民币)。
借:公允价值变动损益 0.3(8-7.7)
贷:交易性金融资产一公允价值变动 0.3