- 不定项
题干:环宇有限责任公司(简称环宇公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2008年12月31日,该公司有关科目的余额如下:[up/201704/bc42db9e647f4794bb4255246bfb2a49.png]假设坏账准备均为对应收账款计提,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2009年度环宇公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,环宇公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。(3)经批准,接受甲公司投入原材料一批,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时环宇公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(4)销售B原材料一批,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2009年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元((均为职工工资,尚未支付)预计总成本不变。(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。(7)购入盛大公司当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年12月31日支付当年度利息。公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将损益类科目余额转入“本年利润”科目,并将“本年利润”科目余额结转至未分配利润。(10)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。
题目:下列关于环宇公司2012年度的一些表述正确的是()万元。 - A 、年度利润总额为93
- B 、年度利润总额为103
- C 、应交所得税为23.25
- D 、应交所得税为25.75
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参考答案
【正确答案:A,C】
选项A正确:环宇公司2012年度利润总额=3 000-2 400-585+500-300+170-140+48-35-100-20-35-10=93(万元);
选项C正确:应交所得税=93×25%=23.25(万元);
选项BD错误。
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