税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 单选题 甲公司以一台电子设备换入 A 公司的一批商品，设备的账面原价为 80000 元，已提折旧 30000元，已提减值准备 6000 元，其公允价值为 48000 元，增值税税率为 13％；A 公司商品的账面成本为 30000 元，计税价格为 40000 元，增值税税率为 13％，A 公司另向甲公司支付银行存款 8000元。假定该资产交换不具有商业实质，则甲公司换入商品的入账价值为（ ）元。
  • A 、38960
  • B 、41040
  • C 、37040
  • D 、53040

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参考答案

【正确答案：C】

甲公司换入商品的入账价值＝换出资产的账面价值（80000－30000－6000）＋换出资产支付的销项税额 48000×13%－收到的银行存款 8000－换入资产可抵扣的进项税额 40000×13％＝37040（元）。分录是：

借：固定资产清理 44000
固定资产减值准备 6000
累计折旧 30000
贷：固定资产 80000
借：库存商品 37040
应交税费——应交增值税（进项税额） （40000×13％）5200
银行存款8000
贷：固定资产清理 44000
应交税费——应交增值税（销项税额） （48000×13%）6240

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