参考答案
【正确答案:A】
业务(3)销项税额=(1500×500+15000)÷(1+13%)×13%=88008.85(元)
业务(4)销项税额=[10×6500+12000÷(1+13%)]×13%
=9830.53(元)
业务(5)销项税额=10×4680÷(1+13%)×13%=5384.07(元)
业务(6)销项税额=150000÷(1+13%)×13%=17256.64(元)
业务(7)销项税额=500×(80+20)÷(1+13%)×13%
=5752.21(元)
本月销项税额=88008.85+9830.53+5384.07+17256.64+5752.21
=126232.3(元)
业务(1)准予抵扣的进项税额=45500+30000×9%=48200(元)
业务(2)准予抵扣的进项税额=60000×13%=7800(元)
业务(6)准予抵扣的进项税额=150000÷(1+13%)×13%
=17256.64(元)
业务(8)准予抵扣的进项税额=350000×13%+180000×13%×4÷5+15000×4÷5=76220(元)
准予抵扣的进项税额=48200+7800+17256.64+76220-9978
=139498.64(元)
应缴纳的增值税=126232.3-139498.64=-13266.34(元)
本期不需向税务机关缴纳增值税,留抵下期抵扣的进项税额为13266.34元。