- 客观案例题
题干：某工业企业，从业人员80人，资产总额为2500万元，2018年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品收入700万元，对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益100万元。（2）全年产品销售成本为550万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。（6）营业税金及附加20万元。（7）上年广告宣传费超支20万元。
题目：企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 - A 、0
- B 、2
- C 、0.4
- D 、0.2
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参考答案【正确答案：D】
应纳税所得额=1170（收入总额）-（250+100）（免税收入）-20（税金）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（捐赠）=2（万元）
该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过100万元，符合小型微利企业标准。
企业2018年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2（万元）
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