- 不定项
题干:【资料九】甲企业为境内居民企业,2014年发生如下生产经营业务:(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。
题目:下列关于该企业当年三项经费的税务处理,正确的是()。 - A 、职工福利费应调减应纳税所得额1.2万元
- B 、职工教育经费应调增应纳税所得额6万元
- C 、工会经费无须做纳税调整
- D 、准予扣除的三项经费合计为14.8万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
选项A,职工福利费实际发生额10万元<实发工资总额的14%=80×14%=11.2(万元),可以据实扣除;选项B,职工教育经费实际发生额8万元>实发工资总额的2.5%=80×2.5%=2(万元),准予按限额扣除2万元,应纳税调增6万元;选项C,工会经费实际发生额6万元>实发工资总额的2%=80×2%=1.6(万元),准予按限额扣除1.6万元,应纳税调增4.4万元;选项D,准予扣除的三项经费合计=10+2+1.6=13.6(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为()元。
- A 、94
- B 、167
- C 、294
- D 、356
- 2 【多选题】下列各项,属于企业费用的有()
- A 、主营业务成本
- B 、其他业务成本
- C 、营业税金及附加
- D 、销售费用
- 3 【多选题】下列各项属于企业费用的有( )。
- A 、管理费用
- B 、主营业务成本
- C 、长期待摊费用
- D 、营业税金及附加
- 4 【单选题】(2014年)下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中, 正确的是()。
- A 、采用直接分配法,辅助生产费用需要进行对外和对内分配
- B 、采用计划成本分配法,辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用
- C 、采用顺序分配法,辅助生产车间受益多的先分配,受益少的后分配
- D 、采用交互分配法,辅助生产费用需要经过两次分配完成
- 5 【多选题】(2013年)下列各项中,属于将工业企业生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。
- A 、顺序分配法
- B 、约当产量比例法
- C 、在产品按定额成本计价法
- D 、在产品按固定成本计算法
- 6 【单选题】(2017年)下列各项中,关于企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理表述不正确的是( )。
- A 、按产品的账面价值确认主营业务成本
- B 、按产品的公允价值确认主营业务收入
- C 、按产品的账面价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬
- D 、按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬
- 7 【不定项】下列关于三项经费的纳税调整,表述正确的是()。
- A 、工会经费应调增的应纳税所得额为4万元
- B 、职工福利费应调增的应纳税所得额为88万元
- C 、职工教育经费应调增的应纳税所得额为35万元
- D 、三费经费合计应调增的应纳税所得额为148万元
- 8 【多选题】(2018年)下列各项中,属于企业生产费用在完工产品的在产品之间的分配方法有( )。
- A 、约当产量比例法
- B 、交互分配法
- C 、不计算在产品成本法
- D 、在产品按定额成本计价法
- 9 【多选题】(2019年)下列各项中,关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有()。
- A 、贷记“应付账款”科目
- B 、借记“制造费用”科目
- C 、贷记“应付利息”科目
- D 、借记“财务费用”科目
- 10 【多选题】(2018年改编)下列各项中,关于企业会计信息可靠性表述错误的有( )。
- A 、企业应当保持应有的谨慎,不高估资产或收益、低估负债或费用
- B 、企业提供的会计信息应当相互可比
- C 、企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整
- D 、企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量、记录和报告
热门试题换一换
- 税务机关行使代位权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )
- 某企业的投资性房地产采用成本模式计量,投资性房地产业务不属于企业的主营业务,按期计提折旧或进行摊销时应该借记的科目是()。
- 2012年12月31日的会计分录是()。
- 某酒店将税务机关确定的应于2011年11月15日缴纳的营业税30万元拖至11月25日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为()元。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
- 根据劳动合同法律制度的规定,除劳动者提出订立固定期限劳动合同的以外,下列各项中,应当订立无固定期限劳动合同的有( )。
- 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应当申领新的吨税执照,自新的吨税执照签发之日起续缴吨税。 ( )
- 根据资料(1)和(2),关于从银行借入资金对该公司财务状况及经营成果影响表述正确的是()。
- 张某2010年8月进入甲公司工作,公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中,正确的有( )。
- 甲公司月末结存A材料的实际成本为( )元。
- 资产负债表日,企业应按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算债券利息收入并确认投资收益。( )
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载