- 多选题以下关于非居民企业核定征收管理的理解正确的有（ ）。
- A 、应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- B 、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额
- C 、应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
- D 、应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
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参考答案【正确答案：A,B,C】
本题主要考查的是非居民企业所得税核定征收管理办法。如果非居民企业因会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额；按成本费用核定应纳税所得额时，不用单独考虑营业税税率，因此，选项D不正确。
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- B 、从事管理服务的，利润率为30%～50%
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- D 、税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额
- 5 【多选题】以下关于非居民企业核定征收管理的理解正确的有（）。
- A 、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采核定其应纳税所得额
- B 、应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
- C 、应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
- D 、应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率
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- A 、股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额
- B 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现
- C 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
- D 、在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价
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- A 、股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额
- B 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现
- C 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
- D 、在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价
- 8 【单选题】甲市某居民企业2017年度经税务机关核定境内亏损20万元，不符合小型微利企业的条件。2018年主营业务收入1000万元，主营业务成本700万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元，国库券转让收益50万元；2018年境外营业机构亏损30万元。企业当年无其他纳税调整事项，该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。
- A 、67. 5
- B 、60
- C 、72. 5
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- B 、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
- C 、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
- D 、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
- 10 【单选题】以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。
- A 、股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业的未分配利润和税后提存的各项基金的余额
- B 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现
- C 、如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
- D 、在计算股权转让所得时，只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时的币种计算股权转让价和股权成本价
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