当月该自行车厂应纳增值税的合计数_注册会计师考试题库

计算题
题干：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2019年8月末留抵税额3000元，9月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运杂费8000元，收到运输公司开具的增值税专用发票上注明运费4454.55元；（3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元；（4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额18200元；（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）；（8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：假定该企业位于增值税转型非试点地区；取得应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）
题目：当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

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参考答案

当月该自行车厂应纳增值税的合计数=54222.65-24222.27+2330.10+3809.52=36140（元）。

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