- 单选题境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。
- A 、12.5
- B 、15
- C 、10
- D 、20
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（ ）元。
- A 、200
- B 、235
- C 、285
- D 、150
- 2 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
- D 、25
- 3 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 4 【单选题】境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（ ）元。
- A 、200
- B 、235
- C 、285
- D 、150
- 5 【单选题】境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、15
- B 、14
- C 、18
- D 、36
- 6 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、14.53
- D 、25
- 7 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 8 【单选题】境内甲企业向境外非居民企业A支付设备租赁费，合同约定该设备租期1年，含增值税租金100万元，若A在境内未设立机构场所，也无代理人。则甲企业应扣缴A企业的企业所得税为（ ）万元。
- A 、8.55
- B 、10
- C 、8.62
- D 、25
- 9 【单选题】外国居民崔先生受其任职的境外公司委派，于2015年8月15日来华从事设备安装调试工作，在华停留100天，当年9月取得境外公司支付的工资折合人民币40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。已知：该国与我国未签订税收协定，崔先生应在中国缴纳个人所得税的收入是（ ）。
- A 、仅工资
- B 、仅中奖所得
- C 、工资和中奖所得
- D 、都不用交税
- 10 【客观案例题】2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。
- A 、425
- B 、450
- C 、650
- D 、700
热门试题换一换
- 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2009年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的入账价值为()万元。
- 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是()。
- 下列各项损失或损耗，应记入“营业外支出”科目核算的有（）。
- 甲企业欠乙企业货款1200万元（包含增值税金额），由于甲企业财务困难无法到期偿还，经协商，甲企业用产成品偿债。甲企业产品成本750万元，公允价值为800万元，已计提存货跌价准备16万元，增值税税率17%，计税价格和公允价值相等，甲企业增值税票已开，乙企业已将产品入库，则甲企业此项债务重组将（ ）。
- 根据以上表述，计算该企业本年应缴房产税。
- 关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（ ）。
- 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
- 下列关于领用化妆品的消费税处理，正确的是（ ）。
- 甲公司与乙希望小学签订赠与合同，决定赠给该小学价值20万元的电脑，且办理了公证手续。后因甲公司法定代表人更换，甲公司不愿意履行该合同而引发争议。下列关于该赠与合同效力的表述正确的有（ ）。
- 本案中，甲丙之间关于花瓶的合同属于（ ）。
- 关于损害赔偿和支付违约金的关系，下列表述正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
25aKD