- 多选题下列有关注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，正确的有( )。
- A 、如已证明期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
- B 、如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，可直接信赖该项控制
- C 、如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
- D 、如前后两期控制执行人员不同，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
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参考答案【正确答案：B,D】
A：尚需获取剩余期间控制运行的补充证据；B：保持了一贯性的证据本身已说明控制在本期继续有效；C：对于旨在减轻特别风险的控制，不论前后两期是否发生变化，都不能利用以前期间获取的证据；D：执行人员是影响内部控制运行效果的重要因素，不同人员执行同一项内部控制的效果很可能具有本质的不同。
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- A 、注册会计师不能将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员
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- C 、注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，不能完全依赖内部审计工作
- D 、注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作
- 5 【单选题】下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（）。
- A 、后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通
- B 、前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
- C 、后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式
- D 、后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通
- 6 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 7 【单选题】下列有关前任注册会计师和后任注册会计师的说法中，错误的是（ ）。
- A 、前任注册会计师和后任注册会计师是就会计师事务所发生变更时的情况而言的，也就是说，在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所中的不同的注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴
- B 、前后任注册会计师的沟通通常由后任注册会计师主动发起，但需征得被审计单位的同意，接受委托前的沟通应当采用书面方式
- C 、前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密，即使未接受委托，后任注册会计师仍应履行保密义务
- D 、.如果接受委托前，后任注册会计师向前任注册会计师沟通中发现被审计单位过分考虑将会计师事务所的审计收费维持在尽可能低的水平，且对审计范围进行不适当限制，后任注册会计师可能需要考虑不决定接受委托
- 8 【单选题】下列有关前任注册会计师与后任注册会计师的沟通的说法中，正确的是（ ）。
- A 、后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通
- B 、前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
- C 、后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式
- D 、后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师进行沟通
- 9 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 10 【单选题】下列有关注册会计师利用以前控制测试证据的说法中，正确的有（ ）。
- A 、如已证明期中控制有效运行且剩余期间没有变化，可直接信赖该项控制
- B 、如已证实控制在前期有效运行，且本期与前期保持了一贯性，如该控制不针对特别风险，可直接信赖该项控制
- C 、如旨在减轻特别风险的控制在两期没有发生变化，可利用以前期间的测试结果
- D 、如前后两期控制测试间隔一年，本期审计中不能利用前期测试获得的证据
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