- 单选题根据企业所得税法的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是（）。
- A 、纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费
- B 、企业购买国债的利息收入
- C 、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
- D 、企业自建商品房转为内部经营
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参考答案【正确答案：A】
选项B，是国债利息收入，属于免税收入；选项C，属于不征税收入；选项D，企业自建商品房转为经营，属于内部资产处置，不视同销售，因此不计入当期应纳税所得额。
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- B 、在中国境内成立的外商独资企业
- C 、在中国境内成立的个人独资企业
- D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- 2 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。
- A 、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10％计入收入总额
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- C 、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
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- 3 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。
- A 、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
- B 、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
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- D 、赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税
- 4 【单选题】依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，错误的是（ ）。
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- B 、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
- D 、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- 5 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（ ）。
- A 、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
- B 、在中国境内成立的外商独资企业
- C 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
- D 、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
- 6 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
- A 、提供劳务所得
- B 、转让房屋所得
- C 、股息、红利等权益性投资所得
- D 、权益性投资资产转让所得
- 7 【单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（ ）。
- A 、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
- B 、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
- C 、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征
- D 、赣州市内资鼓励产业自2012年起减按15%的税率征收企业所得税
- 8 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、销售货物所得
- B 、权益性投资资产转让所得
- C 、动产转让所得
- D 、利息所得
- 9 【单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
- A 、销售货物所得
- B 、权益性投资资产转让所得
- C 、动产转让所得
- D 、利息所得
- 10 【单选题】根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
- A 、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
- B 、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
- C 、纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
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热门试题换一换
- 下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是()。
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- 神威公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致，对公司的员工推出股权期权的激励措施，2010年10月1日，授予每位员工5万股股票期权，授予价2元／股，该期权无公开市场价格，并约定2011年12月1日起员工可以行权，2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股，当日该股票的公开市场价格6元／股。根据上述资料，作为注册税务师，请介绍股票期权的个人所得税处理，并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（本题20分）资料：某县木材加工厂，主要经营：木质家具的生产、加工、安装；木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务（假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续）：（1）11月5日，从附近林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票一张，注明价款50万元，用支票支付货款。（2）11月6日，购入管理用小汽车一辆，取得机动车专用发票上注明金额12万元，增值税税款2.04万元，另支付车辆购置税1.2万元，取得完税凭证，款项已经支付。（3）11月8日，用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费，运输公司开具运费发票注明：运费5000元，装卸费及杂费500元。（4）11月10日，销售给某家具城自产的家具100套，每套出厂价格（不含税）3000元，开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。（5）11月11日，直接销售给消费者家具2套，开具普通发票，发票注明价格7000元，并提供安装服务，收取安装费用500元，全部款项直接以现金方式收取。（6）11月18日，与某大型商场达成协议，由商场代销公司生产的新型办公家具，对外零售价格每套5000元，成本价3200元，协议按售出家具零售价格的10％付给商场手续费，当期发出家具10套。（7）11月20日，销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子，开具增值税专用发票，发票注明的价款是50万元，对方开出商业汇票一张。（8）11月21日，收到税务稽查决定书，稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元（其中运费成本520元），因管理不善发生了损失，其相应的进项税额应转出并应补缴增值税，企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。（9）11月23日，销售企业使用5年的机器设备，共取得收入52000元，相应的增值税已经缴纳。（10）11月25日，受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款，商场已经直接留存了代销手续费，只将剩余款项汇回，该木材加工厂本月未取得代销清单。（11）11月30日，当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算，加工费含税收入为35100元，同时加收优质费5850元。（12）2011年10月末，增值税进项留抵税额为10000元。计算当期应纳的各流转税金及附加，并作相关计提税金的账务处理。（木制一次性筷子的消费税税率为5％；城建税与教育费附加月末统一计算；计算结果以元为单位，保留小数点后两位）
- 甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为16%。2018年至2019年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2018年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2018年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2018年购进的存货，至2019年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2018年合并财务报表的处理，正确的有（）。
- 按照房产税的规定，下列表述正确的有（ ）。
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- 行政强制执行决定书送达当事人后，如第三人对执行标的主张权利，确有理由的，（ ）。
- 根据《中央企业综合效绩评价实施细则》的规定，下列指标中，不属于评价企业效绩基本指标的是（）。
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